TAO és HIPA bevallás 2025-ben – ezekre figyeljenek a vállalkozások
Böröcz Zoltán
Fontos határidő közeleg: június 2-ig kell benyújtani a 2024-es TAO- és HIPA-bevallásokat
A 2024-es adóévre vonatkozó társasági adó (TAO), valamint helyi iparűzési adó (HIPA) bevallásának határideje 2025. június 2.. Az érintett vállalkozásoknak eddig az időpontig szükséges elkészíteniük adószámításaikat és benyújtani a szükséges nyomtatványokat.
Cikkünkben összefoglaljuk azokat a gyakran előforduló hibákat, tipikus problémákat és speciális szempontokat, amelyekre érdemes már most felkészülni a bevallási folyamat során – ezzel is csökkentve a késedelmi bírság vagy az adóhiány kockázatát.
TAO – Adóalap-korrekciók: Mire figyeljünk?
A társasági adó (TAO) bevallása során számos olyan adóalap-módosító tétellel találkozhatunk, amelyek szinte minden vállalkozásnál előfordulnak. Ezek közül több jól ismert és rutinszerűen alkalmazott, ugyanakkor vannak olyan tételek is, amelyekhez elengedhetetlen a megfelelő dokumentáció – ellenkező esetben nem érvényesíthető az adóalap-csökkentés, vagy akár növelési kötelezettség is keletkezhet.
Gyakori TAO korrekciós tételek:
- Céltartalék képzésének és felhasználásának adóalap-növelő és -csökkentő hatása
- Értékcsökkenéshez kapcsolódó páros módosító tételek
- Értékvesztés elszámolása miatti adóalap-növelés, valamint az értékvesztés visszaírásából eredő csökkentés
- Jogerős határozattal kiszabott bírság miatt kötelező adóalap-növelés
Megfelelő dokumentáció
Bizonyos adóalap-csökkentő tételek csak akkor érvényesíthetők, ha a társaság rendelkezik a szükséges alátámasztó dokumentációval. Ennek hiányában az adóhatóság nem fogadja el a csökkentést, sőt, akár adóalap-növelési kötelezettség is felmerülhet.
Selejtezés
A selejtezett eszközök könyv szerinti értéke adóalap-növelő tételként jelenik meg, ugyanakkor a számított nyilvántartási értékkel csökkenthető is. Gyakran ezek az összegek megegyeznek, így nem keletkezik tényleges adóalap-növekedés. Fontos azonban, hogy a selejtezési jegyzőkönyv megléte és annak pontossága kulcsfontosságú – enélkül az adóalapot a könyv szerinti értékkel kell növelni.
Adományok, támogatások
Közhasznú szervezet részére nyújtott adomány után a TAO alap akár háromszoros összeggel is csökkenthető. Ugyanakkor más, nem közhasznú szervezet (pl. egy másik vállalkozás) támogatása esetén is elkerülhető az adóalap-növelés – de ehhez részletes dokumentációra és nyilatkozatokra van szükség. A jogszabályban előírt feltételek be nem tartása esetén a támogatás költsége adófizetési kötelezettséget vonhat maga után.
Egyéb, nem a vállalkozás érdekében felmerült költségek
A társasági adóról szóló törvény melléklete részletezi azokat a költség- és ráfordítástípusokat, amelyek nem tekinthetők a vállalkozás érdekében felmerültnek – ezek után az adóalapot növelni kell. Fontos, hogy a melléklet nem teljes körű felsorolás: előfordulhatnak olyan tételek is, amelyek ugyan nincsenek nevesítve, de mégis adóalap-növelőként értelmezhetők.
TAO – Adókedvezmények: dokumentáció és kockázatok
A társasági adókedvezmények igénybevétele – akárcsak az adóalap-korrekciók – csak megfelelő nyilvántartások és pontos adminisztráció mellett lehetséges. Legyen szó akár energiahatékonysági beruházásról, akár fejlesztési adókedvezményről, a törvényben előírt követelmények betartása kiemelten fontos. A bevallásban feltüntetett adatok pontatlansága, vagy a nem megfelelően vezetett nyilvántartás könnyen kifogás tárgyává válhat egy későbbi, jellemzően a harmadik évben lezajló adóellenőrzés során – ezzel pedig jelentős adókockázatot vállal a társaság.
A kutatás-fejlesztési tevékenység adókedvezménye
2024-től elérhető a kutatás-fejlesztési (K+F) tevékenység után igénybe vehető adókedvezmény, amely akár a számított TAO teljes összegéig érvényesíthető. Fontos azonban tudni:
-
A K+F költségek nem csökkenthetik egyszerre a TAO, HIPA és innovációs járulék alapját.
-
Az adóalap-csökkentéssel szemben előnyt jelent, hogy az adókedvezmény igénybevétele esetén a fel nem használt kedvezmény összegét a jogosultság keletkezésétől számított 4 éven belül a NAV kiutalja.
A kedvezmény érvényesítéséhez részletes, pontos nyilvántartások szükségesek. A vállalkozásoknak ezért célszerű minden esetben egyedileg mérlegelni, hogy a K+F költségeik esetében az adóalap-csökkentés vagy az adókedvezmény jelenti-e a kedvezőbb megoldást.
KKV-státusz pontos meghatározása
A társasági adóról szóló törvény számos kedvezményt a vállalkozás méretéhez – vagyis a KKV-státuszhoz – köti. A helytelen minősítés azonban több ponton is problémát okozhat:
-
Jogosulatlan kedvezményigénylés esetén az adóhatóság késedelmi pótlékkal növelt adófizetési kötelezettséget írhat elő.
-
Ellenkező esetben viszont előfordulhat, hogy a vállalkozás lemarad olyan kedvezményekről, amelyekre egyébként jogosult lenne.
A KKV-státusz emellett nemcsak a TAO szempontjából fontos, hanem más területeken is, például az innovációs járulék, transzferár-dokumentáció, vagy éppen pályázati jogosultság szempontjából is meghatározó tényező.
HIPA – Adóalap-csökkentési lehetőségek és gyakori hibák
A helyi iparűzési adó (HIPA) alapjának csökkentésére több lehetőség is kínálkozik, azonban ezek alkalmazása során különösen fontos a törvényi előírások betartása és a megfelelő dokumentáció. A nem megfelelően alátámasztott csökkentések súlyos adókockázatot jelenthetnek.
Közvetített szolgáltatások
A közvetített szolgáltatások HIPA-alapot csökkentő hatásának elismeréséhez mind a szerződéses háttérnek, mind a számlázásnak precíznek kell lennie. A szolgáltatást változatlan formában, a megrendelő utasítására kell továbbértékesíteni, és ezt egyértelműen igazolni is kell. Ez a terület továbbra is kiemelt figyelmet kap az adóhatósági ellenőrzések során, így különösen körültekintően kell eljárni.
Alvállalkozói teljesítések
Az alvállalkozói díjak csak akkor csökkenthetik a HIPA alapot, ha a teljesítés valóban megfelel a Htv. (Helyi adókról szóló törvény) alvállalkozóra vonatkozó szigorú kritériumainak. A nem megfelelően minősített vagy dokumentált alvállalkozói teljesítések alapján történő levonás adókockázatot rejt, és jogtalan kedvezmény esetén az adóhatóság visszamenőlegesen is követelheti az adót.
Anyagköltség és ELÁBÉ elszámolása
Az anyagköltség és az eladott áruk beszerzési értéke (ELÁBÉ) helyes meghatározása alapvető fontosságú a HIPA szempontjából. Gyakori hiba, hogy a vállalkozások a kapcsolódó járulékos költségeket – például szállítási díjat vagy vámköltséget – nem számítják hozzá a beszerzési árhoz, hanem külön költségként kezelik azokat. Ez nemcsak a HIPA alapot torzítja, hanem a társasági adó (TAO) kalkulációban is adóhiányt eredményezhet.
Akár ezzel a témával kapcsolatban, akár más témákkal kapcsolatban szeretettel várunk irodánkban konzultációra, hívj vagy írj nekünk a lenti űrlap segítségével!
Mit mond rólunk 3 kedves ügyfelünk, miután mi lettünk a könyvelőjük?
Kikérdeztük őket részletesen, fogadjátok szeretettel a rövid videót:
https://youtu.be/gqHIldcRk1g?si=IA3Brzv91u3JPy5y
Feliratkozás
Megosztási lehetőségek:
Figyelem! A bejegyzés a megírása pillanatában érvényes törvények és adószabályok alapján a legnagyobb gondossággal készült. Kérünk vedd figyelembe, hogy az adott szabályok változhatnak. Kérdezz meg minket vagy könyvelődet a bejegyzés aktualitásával kapcsolatosan!
Vélemények
A Profit-Adó 2006 Könyvelő Irodával régóta együtt dolgozunk (a „két Zolival”). Böröcz Zoltánnal még régebbre nyúlik vissza a közös munkakapcsolata a Schiedel Kft-nek.
Sok mindent megéltünk a magyar gazdasági környezetben és a Schiedel Kft., mint egy multinacionális vállalati tag működésében is, de mindig tudtuk, hogy Böröcz Zoltán szakmai tudására és gyakorlatára számíthatunk, ami biztos alapot és hátteret adott számviteli és pénzügyi területen a működésünkhöz.
A Profit-Adó 2006 Könyvelő Iroda szakmai profizmusa egyértelmű, mindemellett azonban az ügyfélbarát és kedves munkatársai miatt dolgozunk szívesen velük! A pontosan és határidőre készített könyvelés az egyik pillér, a vidám és motivált légkör a másik, és a szakmai kíváncsiságtól hajtott folyamatos önképzés a harmadik. Köszönjük szépen az együttműködést, együttgondolkodást!
Vincler ZsoltSchiedel Kéménygyár Kft.
Cégünk három évvel ezelőtt kérte fel Zolit hogy nekünk könyveljen.
Munkáját maximálisan áthatja és meghatározza a precizitás, pontosság, rugalmasság és jókedv.
Különösen precíz a számlákat és egyéb dokumentumokat illetően, amiket havonta le kell adnom. Szigorúan és kegyetlenül behajtja rajtam minden hónapban.
Minden esetben időben és pontosan készül el az éppen aktuális adóügyi vagy bejelentési kötelezettségekkel.
Azt hiszem ezalatt a három év alatt nem csak a könyvelőnk, hanem nagyon jó családi barátunk is lett.
Tiszta szívvel merem ajánlani bármilyen kis vagy akár nagyvállalkozásnak. Magas fokú tudása, problémamegoldó képessége biztos hogy sokat lendít bármely vállalkozáson.
Mészáros AndrásGrillkirály Kft
Nagyon régi munkakapcsolatunk van, ami, bízom benne, Zoli is így érzi, barátsággá is fejlődött időközben. Nagyon nehéz pillanatban vette át társaságunk könyvelését, melynek apropója az volt, hogy az adóév közepén addigi könyvelőnk befejezte könyvelési tevékenységét.
Cégünk életében ő a harmadik könyvelőnk, reméljük, még sokáig így marad. Szeretem, hogy mindenben segítőkész, rugalmas. Folyamatosan fejleszti az irodai szolgáltatásokat. Az iratok rendezetten, visszakereshetően kerülnek archiválásra, ami, bár evidenciának tűnik, nincs mindenhol így. Naprakész információkkal rendelkezik akár az adott cég, akár a szabályozási környezet tekintetében.
Nélküle elvesztem volna, általa én is sokat fejlődtem és tanultam. Praktikus tanácsokkal segít és megkönnyíti a napi adminisztrációt. Vidám, ez is kiemeli Őt a könyvelők közül. Munkáját becsülettel, precízen és felelősségtudattal végzi. Ajánlom, mert korrekt, nagy tudással és tapasztalattal rendelkezik. Köszönöm a munkáját.
Tisóczki TímeaTisóczki Bt.
Cégvezetőként fontosnak tartom, hogy a folyamatosan változó jogi-, számviteli környezetben, biztonságban tudjam 20 éves múltra visszatekintő vállalkozásunkat.
Olyan könyvelőirodát kerestem, ahol nem rám hárul minden adminisztratív feladat és a jogszabályok sűrűjében kézzelfogható, szakmai segítséget kapok. Így amikor a „Szeretnél végre nyugodtan aludni…” kezdetű hirdetést olvastam az online térben, majd elolvastam Zoli szakmai cikkeit, nem volt kétségem afelől, hogy azonnal találkoznunk kell. Nem csalódtam. Még csupán néhány hónapja dolgozunk együtt, de tudom, jó helyen vagyunk. Miért?
Mert,
– Jó érzés, hogy a kérdéseimre választ kapok, nem vagyok magamra hagyva a felmerülő problémák megoldásában.
– Korszerű informatikai eszközökkel, körültekintően, naprakész tudással támogatják a vállalkozásunkat.
– Pontos és precíz a munkavégzésük és számomra egy új élmény, hogy kötelezettségeinkről szóló adatszolgáltatásuk jóval határidő előtt már rendelkezésünkre áll.
– Nem utolsó sorban említeném, hogy „Zolik” :) fiatalosak, lendületesek és rendkívül udvariasak.
Hosszú távra tervezünk Velük. :)
Somogyiné Pintér LíviaBakony Pack ’98 Bt.
Cégünk életében fontos a gyorsaság. A Profit-Adó 2006 Könyvelői Iroda mindig gyorsan és naprakészen rendelkezésünkre áll. Az adózással kapcsolatos hatályos törvényeket átlátják és megfelelően alkalmazzák.
Ürményi DaniellaAda-Bau Kft.
Rendkívül segítőkészek. Számukra nincs megoldhatatlan feladat!
Szükség esetén – akár még késő este is – hasznos tanácsokkal szolgálnak.
Kozma ZsoltPannon Mézbor Manufaktúra
Kövess minket
Legutóbbi bejegyzések
Iratkozz fel, hogy képben legyél
[mc4wp_form id=”520″]
Kérj tőlünk ajánlatot!
Ha valamelyik szolgáltatással kapcsolatban kérdés merült fel benned, vagy egy ötlettel fordulnál hozzánk, akkor keress nyugodtan az oldalon található elérhetőségek egyikén!
Ajánlatkéréshez kérlek, hogy töltsd ki az űrlapot, vagy küldd el ezeket az adatokat emailben.
Amennyiben szimpatikusak vagyunk neked és szeretnél velünk közösen dolgozni, vedd fel velünk a kapcsolatot!
Mi már nagyon várjuk a közös munkát! 🙂
- 8200 Veszprém, Ady Endre u. 5. (3. emelet)
-
Nyitvatartás:
h-cs: 08:30 – 17:00
p: 08:30 – 15:00
