NAV ellenőrzés menete: mire számíts, és hogyan készülj fel?

A NAV ellenőrzés nem attól lesz nehéz, hogy jön, hanem attól, hogy váratlanul ér. A megbízólevél kézbesítése után a vizsgált időszakra és adónemre már nem nyújthatsz be önellenőrzést – ami addig javítható hiba volt, onnantól adóhiány, bírsággal és pótlékkal együtt. Ez a néhány nap különbség sok esetben milliós tétel.

Ezen az oldalon végigvesszük, hogyan zajlik egy NAV ellenőrzés menete, milyen iratokat kérnek be, mennyi ideig tart, és mit vállalunk át tőled. Szakmai képviseletet akkor is adunk, ha nem nálunk van a könyvelésed.

Milyen típusú NAV ellenőrzések vannak?

Nem minden megkeresés jelent teljes körű adóellenőrzést. Az első kérdés mindig az, hogy pontosan mit ír a megbízólevél, mert ez határozza meg a jogkövetkezményeket is.

A jogkövetési vizsgálat a gyakoribb, és sok esetben itt dől el, lesz-e belőle adóellenőrzés. Ezért nem mindegy, milyen minőségben és milyen tempóban válaszolsz az első iratbekérésre.

A NAV ellenőrzés menete lépésről lépésre

1. Megbízólevél. Az ellenőrzés a megbízólevél kézbesítésével indul. Ez rögzíti a vizsgált időszakot, az adónemeket és az eljáró revizorokat. Ettől a naptól önellenőrzés már nem nyújtható be a vizsgált körre.
2. Iratbekérés. A NAV határidőt tűz az iratok átadására. A határidő hosszabbítása kérhető, de indokolni kell, és időben kell kérni.
3. Vizsgálat. A revizor az iratanyagot és az adatszolgáltatásokat – online számla, bankadatok, ’08-as bevallások – veti össze. Helyszíni szemle is elrendelhető.
4. Jegyzőkönyv. Az ellenőrzés a jegyzőkönyv átadásával zárul. Ez még nem határozat: megállapításokat tartalmaz, amelyekre reagálhatsz.
5. Észrevétel. A jegyzőkönyv kézhezvételétől számított 30 napon belül írásos észrevételt tehetsz. Ez a szakasz a legfontosabb, mert itt még olcsón korrigálható egy téves tényállás.
6. Határozat és jogorvoslat. A határozat ellen a közléstől számított 15 napon belül fellebbezhetsz. A fellebbezést a másodfokú adóhatóság bírálja el.

Az eljárás egyetlen pontja sem igényli, hogy laikusként vitatkozz a revizorral. A szakmai válaszokat és az iratanyag összeállítását a könyvelő, illetve az adótanácsadó adja.

Mit kér be jellemzően a NAV?

• Főkönyvi kivonat és a vizsgált időszak analitikái
• Bejövő és kimenő számlák, azok teljesítésigazolásai
• Szerződések, megrendelések, szállítólevelek
• Bankszámlakivonatok és pénztárbizonylatok
• Készletnyilvántartás, leltár
• Bérszámfejtési iratok, munkaszerződések, jelenléti ívek
• Cégautóhoz kapcsolódó útnyilvántartás, lízingszerződések

A leggyakoribb elakadás nem az adózási megítélés, hanem a dokumentáltság. Egy szakmailag helyes ügylet is megállapítást eredményezhet, ha nincs mögötte teljesítésigazolás vagy szerződés.

Önellenőrzés: amíg még olcsóbb

Ha tudsz egy hibáról, a megbízólevél előtti önellenőrzés nagyságrenddel kevesebbe kerül, mint ugyanaz a tétel ellenőrzés során megállapítva.

A késedelmi pótlék napi alapon számolódik, a jegybanki alapkamat plusz 5 százalékpont alapulvételével. Ezért nem mindegy, mennyi idő telik el a hiba keletkezése és a rendezése között. A nagyságrend becsléséhez a Kalkulátorok oldalunk ad segítséget.

Mit vállalunk NAV ellenőrzés esetén?

• Szakmai képviselet. Meghatalmazás alapján mi kezeljük a kommunikációt a NAV-val. Jellemzően nem kell személyesen megjelenni, ha nincs külön hatósági igény.
• Iratanyag összeállítása. Összegyűjtjük és rendezett formában adjuk át a bekért dokumentumokat, a hiányzó tételeket pótoljuk.
• Előzetes kockázati átnézés. A megbízólevél után végigmegyünk a vizsgált időszakon, hogy tudjuk, hol várható megállapítás.
• Észrevétel és fellebbezés. A jegyzőkönyvre adott észrevételt és szükség esetén a fellebbezést mi írjuk meg.
• Rendezés. Fizetési könnyítés, részletfizetés vagy fizetési halasztás kérelmezése, ha az adóhiány egy összegben nem gazdálkodható ki.

Ha nálunk van a könyvelés, más az ellenőrzés

A NAV-képviselet nálunk nem külön megvásárolandó kiegészítő, hanem a könyvelési csomagjaink része. Ennek az a gyakorlati jelentősége, hogy nem kell adatot bekérni és rekonstruálni: az iratanyag rendezetten, digitálisan rendelkezésre áll, így az első iratbekérésre napok alatt tudunk válaszolni.

A csomagok tartalmát és díjait a Szolgáltatásaink oldalon éred el. Ha most váltanál, a folyamatról a Könyvelőváltás oldalon olvashatsz. Ha csak egy konkrét adózási kérdésben kérnél állásfoglalást, ahhoz nem kell váltanod: az Adótanácsadás önálló szolgáltatásunk.

Miért minket válassz?

A Profit-Adó 2006 Könyvelőiroda 2006 óta működik, Böröcz Zoltán szakmai vezetése mellett 25 év tapasztalattal. Közel 200 ügyféllel dolgozunk, profitorientált kft-k és bt-k prémium támogatására specializálódva, erős rutinnal webshopok és vendéglátóhelyek területén – vagyis pont ott, ahol a készlet és a bizonylatmennyiség miatt a NAV is gyakrabban néz rá egy cégre.

• Szakmai felelősségbiztosítással dolgozunk.
• A Magyar Könyvelők Országos Egyesülete (MKOE) és a Minősített Könyvelők Egyesülete (MINKE) tagjai vagyunk.
• Digitális működés: online egyeztetés, digitális szerződéskötés, elektronikus meghatalmazás.
• Veszprémből országosan dolgozunk, Budapesten is vállalunk ügyfeleket.

Gyakran ismételt kérdések a NAV ellenőrzésről

Mennyi ideig tart egy NAV ellenőrzés?

A jogkövetési vizsgálat határideje jellemzően 30 nap, az adóellenőrzésé 90 nap. A határidő indokolt esetben meghosszabbítható, és nem számít bele az az idő, amíg a NAV a tőled bekért iratokra vár.

Kapok előzetes értesítést a NAV ellenőrzésről?

Az ellenőrzés a megbízólevél kézbesítésével kezdődik, ez maga az értesítés. Adatgyűjtésre irányuló ellenőrzésnél – például próbavásárlásnál – nincs előzetes jelzés.

Hány évre visszamenőleg ellenőrizhet a NAV?

Az adómegállapításhoz való jog általános szabály szerint 5 év alatt évül el, annak az évnek az utolsó napjától számítva, amelyben a bevallást be kellett volna nyújtani. A gyakorlatban ez jellemzően 5–6 üzleti évet jelent.

Be kell mennem személyesen a NAV-hoz?

Jellemzően nem. Meghatalmazás alapján mi képviselünk az eljárásban, és mi kezeljük a szakmai válaszokat. Személyes megjelenésre csak külön hatósági igény esetén van szükség.

Mi történik, ha nem értek egyet a jegyzőkönyvvel?

A jegyzőkönyv kézhezvételétől számított 30 napon belül írásos észrevételt tehetsz. Ezt mi készítjük el, az iratanyaggal és a vonatkozó jogszabályi hivatkozásokkal alátámasztva. Ha a határozat ezt követően is kedvezőtlen, 15 napon belül fellebbezés nyújtható be.

Kérhetek részletfizetést a megállapított adóhiányra?

Igen, fizetési könnyítés iránti kérelem benyújtható. Az elbírálás a cég vagyoni és jövedelmi helyzetének vizsgálatán alapul, ezért a kérelem megalapozottsága sokat számít.

Segítetek akkor is, ha nem nálatok van a könyvelés?

Igen. A NAV-képviseletet önálló szolgáltatásként is vállaljuk. Ilyenkor először átnézzük a vizsgált időszakot, és megmondjuk, mire számíthatsz. Ezt óradíjas adótanácsadás keretében számoljuk el: nettó 50.000 Ft/óra a még nem szerződött partnereknek.

Mennyi a bírság, ha adóhiányt állapítanak meg?

Az adóbírság általános mértéke az adóhiány 50%-a. Bevétel eltitkolása, bizonylat meghamisítása vagy megsemmisítése esetén ez 200%-ig terjedhet. Emellett késedelmi pótlékot is fel kell számítani.