💰 Ne hagyd a pénzed a NAV-nál!
KIVA vagy TAO?
Két valós példa, ahol milliókat spóroltunk ügyfeleinknek
Böröcz Zoltán
Minden cégvezető célja, hogy csökkentse vállalkozása adóterheit, anélkül, hogy a szabályokat megszegné.
Magyarországon a legtöbb társas vállalkozás két fő adózási forma között választhat:
-
TAO (Társasági adó): 9%-os nyereségalapú adó, mellette a bérek után 13% szociális hozzájárulási adót (szocho) is fizetni kell.
-
KIVA (Kisvállalati adó): egyszerűsített, 10%-os kulcsú adó, amely kiváltja a TAO-t és a szochót is. KIVA-alanyként tehát nem 9%+13%, hanem 10%-os adót fizet a cég a bérköltség és az osztalék összege után.
🔹 Röviden:
Ha a bérköltség magas a nyereséghez képest, a KIVA szinte mindig kedvezőbb.
Ha viszont kevés a bér és magas a profit, amit osztalékként ki is vesznek, akkor a TAO rendszer maradhat előnyösebb.
A döntést azonban nem érdemes érzésre meghozni – konkrét számításra van szükség.
Mutatunk két valós (anonimizált) példát, ahol a különbség milliókat jelentett.
🛒 Eset 1: Webáruház – amikor a KIVA milliókat hozott
Egy online manikűr- és kozmetikai termékeket értékesítő webáruház adatai alapján:
magas árbevétel, de viszonylag alacsony bérhányad.
Alapadatok (2023):
| Megnevezés | Érték |
|---|---|
| Éves nettó árbevétel | 508 933 158 Ft |
| Bérköltség (nyugdíjasok nélkül) | 29 798 361 Ft |
| Anyagköltség | 6 949 475 Ft |
| Közvetített szolgáltatás + ELÁBÉ | 196 089 613 Ft |
| Egyéb költség | 349 069 941 Ft |
| Osztalék | 90 000 000 Ft |
Összehasonlítás (éves teher):
| Tétel | TAO szerint | KIVA szerint |
|---|---|---|
| TAO (9%) / KIVA (10%) | 11 296 820 Ft | 11 979 836 Ft |
| HIPA | 6 117 881 Ft | 2 875 161 Ft |
| Szocho (13%) | 3 873 787 Ft | — |
| Összes éves teher | 21 288 488 Ft | 14 854 997 Ft |
📉 Megtakarítás: 6 433 491 Ft évente
👉 A különbség főként a HIPA-alap és a bér/nyereség arány eltéréséből adódott.
💬 A Profit-Adó 2006 Könyvelőiroda javaslatára a vállalkozás áttért a KIVA-ra – így évente több mint 6 millió forintot spórolhat.
🍽️ Eset 2: Vendéglátás – ahol a KIVA egyértelműen nyert
Egy veszprémi étterem példája, ahol a bérköltség aránya magas, ezért a KIVA különösen kedvező.
Alapadatok (2024):
| Megnevezés | Érték |
|---|---|
| Éves nettó árbevétel | 178 660 737 Ft |
| Bérköltség (nyugdíjasok nélkül) | 39 090 866 Ft |
| Anyagköltség | 64 600 815 Ft |
| Közvetített szolgáltatás + ELÁBÉ | 4 098 896 Ft |
| Egyéb költség | 117 541 325 Ft |
| Osztalék | 5 000 000 Ft |
Adóterhek összehasonlítása:
| Tétel | TAO szerint | KIVA szerint |
|---|---|---|
| TAO (9%) / KIVA (10%) | 1 918 742 Ft | 4 409 087 Ft |
| HIPA | 2 199 221 Ft | 1 058 181 Ft |
| Szocho (13%) | 5 081 813 Ft | — |
| Összes éves teher | 9 199 775 Ft | 5 467 267 Ft |
📉 Megtakarítás: 3 732 508 Ft évente
💬 A KIVA-váltást szintén irodánk javasolta, az adatok részletes elemzése után.
📊 Mit tanulhatunk ezekből az esetekből?
Mindkét példa azt mutatja, hogy a megfelelő adózási forma megválasztása évente akár több millió forint megtakarítást is jelenthet.
Nincs azonban univerzális megoldás – minden cég más arányban termel bért, költséget és profitot.
Ezért mindig egyedi számításra van szükség.
💼 KIVA vagy TAO? Segítünk kiszámolni!
Mi a Profit-Adó 2006 Könyvelőirodánál díjmentesen kiszámoljuk, hogy a vállalkozásodnak melyik adózási forma éri meg jobban.
📩 Kérd egyedi kalkulációnkat!
Küldd el a két utolsó lezárt év adatait:
- adózás előtti eredmény
- bér és személyi jellegű kifizetések (nyugdíjasok nélkül)
- ELÁBÉ, anyag, alvállalkozói díj, K+F, osztalék
- a települések, ahol iparűzési adót fizet
Segít, ha elküldöd a főkönyvi kivonatokat is – így gyorsabban és pontosabban tudunk számolni.
📧 E-mail: konyveles@profit-ado.hu
🧾 Fontos jogi nyilatkozat
Ez a bejegyzés a 2025-ös szabályok alapján készült, tájékoztató jelleggel.
Nem minősül adótanácsadásnak vagy hatósági állásfoglalásnak.
A döntés előtt egyedi kalkuláció és szakértői egyeztetés javasolt.
Akár ezzel a témával kapcsolatban, akár más témákkal kapcsolatban szeretettel várunk irodánkban konzultációra, hívj vagy írj nekünk a lenti űrlap segítségével!
Mit mond rólunk 3 kedves ügyfelünk, miután mi lettünk a könyvelőjük?
Kikérdeztük őket részletesen, fogadjátok szeretettel a rövid videót:

![Image 4 [Vectorized]](https://profit-ado.hu/wp-content/uploads/2026/04/image-4-Vectorized-5.avif)
![Image 4 [Vectorized]](https://profit-ado.hu/wp-content/uploads/2026/04/image-4-Vectorized-4.avif)
![Image 4 [Vectorized]](https://profit-ado.hu/wp-content/uploads/2026/04/image-4-Vectorized-3.avif)
![Image 4 [Vectorized]](https://profit-ado.hu/wp-content/uploads/2026/04/image-4-Vectorized-2.avif)
![Image 4 [Vectorized]](https://profit-ado.hu/wp-content/uploads/2026/04/image-4-Vectorized.avif)


