A 2025-ben elfogadott adócsomag célja egyértelmű:
csökkenteni a vállalkozások terheit, egyszerűsíteni az adminisztrációt és szélesíteni az adózási kedvezmények körét.
Összefoglaltuk a legfontosabb újdonságokat, és megmutatjuk, mit jelenthetnek ezek a vállalkozások gyakorlatában.
A kisvállalati adó szabályai 2026. január 1-jétől jóval több céget engednek be a KIVA alá. Ez főként azoknak lehet előnyös, akiknél a bérköltség aránya magasabb, vagy jelentős adminisztrációt szeretnének megspórolni.
A fontosabb változások:
Belépési árbevételi határ: 3 → 6 milliárd Ft
Kilépési határ: 6 → 12 milliárd Ft
Létszámkorlát belépéskor: 50 → 100 fő
Létszámkorlát kilépéskor: 100 → 200 fő
Ez a módosítás sok középvállalkozásnak nyithat utat a KIVA felé – akár jelentős megtakarítást eredményezve.
👉 Kapcsolódó cikkünkben két konkrét példán keresztül mutatjuk be, mikor éri meg KIVA-ra váltani: https://profit-ado.hu/kiva-vagy-tao/
Az AAM szabályok értékhatára 2026 és 2028 között fokozatosan nő, ami sok kisvállalkozót mentesíthet az áfa-kötelezettségek alól.
Új értékhatárok:
2026: 20 millió Ft
2027: 22 millió Ft
2028: 24 millió Ft
2026-tól az 1 milliárd Ft alatti adóalap teljesen mentesül a kiskereskedelmi adó alól — ez jelentős könnyítés a kisebb forgalmú kereskedőknek.
Új adókulcsok és sávok:
1–50 milliárd Ft között: 0,15%
50–150 milliárd Ft között: 1%
150 milliárd Ft felett: 4,5%
Bővül az egyszerűsített éves beszámoló alkalmazhatósága:
Mérlegfőösszeg: 180 millió Ft
Nettó árbevétel: 360 millió Ft
Ez sok mikrovállalkozásnak teszi lehetővé, hogy továbbra is egyszerűsített beszámolót készítsen.
A 40%-os költséghányad két lépésben emelkedik:
2026. január 1.: 45%
2027. január 1.: 50%
Ez sok vállalkozónál csökkenti az adóalapot — különösen szolgáltatóknál.
2026-tól megszűnik a bonyolult 112,5%-os szorzó.
A változás lényege:
A főfoglalkozású EV-k szocho-alapja a minimálbér 100%-a lesz
A vállalkozói SZJA szerint adózók negyedéves bevallást adnak (havi bontással), nem havit
Minimálbér: 322 800 Ft
Garantált bérminimum: 373 200 Ft
A minimálbér emelésével az átalányadóban az adómentes jövedelemhatár 1 936 800 Ft-ra nő 2026-ban.
Ez alapján az adómentesen megszerezhető bevételi határ:
45% költséghányadnál: 3 521 455 Ft
80% költséghányadnál: 9 684 000 Ft
90% költséghányadnál: 19 368 000 Ft
A 2025 őszén elfogadott adócsomag egyik legfontosabb – és leginkább meglepő – eleme, hogy 2026. július 1-jétől ismét életbe lép a reklámadó, méghozzá 7,5%-os kulccsal. Ez hét év szünet után jelent újra pénzügyi kötelezettséget a médiapiac szereplőinek.
Bár a reklámadót jogilag soha nem törölték el, 2019 óta 0% volt az adókulcsa, így tényleges fizetési kötelezettség nem keletkezett.
A 2025-ös adócsomag azonban csak 2026. június 30-ig hosszabbítja meg ezt a kedvezményes időszakot, így:
2026. július 1-jétől újra 7,5% a reklámadó mértéke
Az első 100 millió Ft reklámbevétel adómentes (de minimis támogatásként)
A 100 millió Ft feletti részre egységesen kell megfizetni a 7,5%-os adót
Ez gyakorlatilag egy sávos rendszer, ahol a kezdőszint adómentes, a többi rész pedig egységes adókulccsal adózik.
A reklámadó alanya továbbra is minden olyan vállalkozás, amely:
médiatartalmat értékesít vagy jelenít meg,
reklámfelületet biztosít,
reklámszolgáltatásból származó bevételt realizál.
Ide tartoznak többek között: televíziós társaságok, rádiók, online portálok, hírportálok, nagyobb közösségimédia-platformok hazai képviseletei és egyes reklámértékesítő cégek.
A 2025–2026-os adóváltozások összességében:
több választási lehetőséget adnak a vállalkozóknak
csökkentik a járulék- és adminisztrációs terheket
egyszerűsítik az adózási rendszert
javítják a KIVA és átalányadózás vonzerejét
Ugyanakkor minden vállalkozás pénzügyi struktúrája más és más — a helyes adózási forma megválasztása rengeteget számít.
A Profit-Adó 2006 Könyvelőiroda több mint 15 éve támogatja ügyfeleit abban, hogy a számukra legkedvezőbb adózási formát válasszák.
✔ Egyedi számítások
✔ Adóoptimalizált megoldások
✔ Teljes körű tanácsadás
✔ Folyamatos tájékoztatás a jogszabályváltozásokról
Kikérdeztük őket részletesen, fogadjátok szeretettel a rövid videót:
Figyelem! A bejegyzés a megírása pillanatában érvényes törvények és adószabályok alapján a legnagyobb gondossággal készült. Kérünk vedd figyelembe, hogy az adott szabályok változhatnak. Kérdezz meg minket vagy könyvelődet a bejegyzés aktualitásával kapcsolatosan!
Partnerünk
év tapasztalat
elégedett ügyfél
Könyvelőirodánk célja, hogy ügyfeleink számára ne csak pénzügyi, hanem teljes körű, megbízható háttértámogatást biztosítsunk. Ennek részeként dolgozunk együtt dr. Szabó Zsanett LL.M. ügyvéddel, aki családjogi és európai jogi szakjogászként több éves tapasztalatával áll ügyfeleink rendelkezésére.
Az ügyvédnő szakmai felkészültsége és precizitása nemcsak irodánk munkáját erősíti, hanem ügyfeleinknek is biztosítja a jogi kérdésekben nyújtott gyors, közvetlen és személyre szabott segítséget.
Ügyfeleink ezeken az elérhetőségeken közvetlenül is kereshetik dr. Szabó Zsanett ügyvédet jogi tanácsadás és képviselet céljából. Jó szívvel ajánljuk!
Dr. Szabó Zsanett LL.M.
Ügyvéd | Családjogi szakjogász | Európai jogi szakjogász | Adatvédelmi és adatbiztonsági szakjogász
📍 8200 Veszprém, Bajcsy u. 4.
📍 1116 Budapest, Fehérvári út 168–178. A. lph. fsz. 1.
Ha valamelyik szolgáltatással kapcsolatban kérdés merült fel benned, vagy egy ötlettel fordulnál hozzánk, akkor keress nyugodtan az oldalon található elérhetőségek egyikén!
Ajánlatkéréshez kérlek, hogy töltsd ki az űrlapot, vagy küldd el ezeket az adatokat emailben.
Amennyiben szimpatikusak vagyunk neked és szeretnél velünk közösen dolgozni, vedd fel velünk a kapcsolatot!
Mi már nagyon várjuk a közös munkát! 🙂