Minden cégvezető célja, hogy csökkentse vállalkozása adóterheit, anélkül, hogy a szabályokat megszegné.
Magyarországon a legtöbb társas vállalkozás két fő adózási forma között választhat:
TAO (Társasági adó): 9%-os nyereségalapú adó, mellette a bérek után 13% szociális hozzájárulási adót (szocho) is fizetni kell.
KIVA (Kisvállalati adó): egyszerűsített, 10%-os kulcsú adó, amely kiváltja a TAO-t és a szochót is. KIVA-alanyként tehát nem 9%+13%, hanem 10%-os adót fizet a cég a bérköltség és az osztalék összege után.
🔹 Röviden:
Ha a bérköltség magas a nyereséghez képest, a KIVA szinte mindig kedvezőbb.
Ha viszont kevés a bér és magas a profit, amit osztalékként ki is vesznek, akkor a TAO rendszer maradhat előnyösebb.
A döntést azonban nem érdemes érzésre meghozni – konkrét számításra van szükség.
Mutatunk két valós (anonimizált) példát, ahol a különbség milliókat jelentett.
Egy online manikűr- és kozmetikai termékeket értékesítő webáruház adatai alapján:
magas árbevétel, de viszonylag alacsony bérhányad.
| Megnevezés | Érték |
|---|---|
| Éves nettó árbevétel | 508 933 158 Ft |
| Bérköltség (nyugdíjasok nélkül) | 29 798 361 Ft |
| Anyagköltség | 6 949 475 Ft |
| Közvetített szolgáltatás + ELÁBÉ | 196 089 613 Ft |
| Egyéb költség | 349 069 941 Ft |
| Osztalék | 90 000 000 Ft |
| Tétel | TAO szerint | KIVA szerint |
|---|---|---|
| TAO (9%) / KIVA (10%) | 11 296 820 Ft | 11 979 836 Ft |
| HIPA | 6 117 881 Ft | 2 875 161 Ft |
| Szocho (13%) | 3 873 787 Ft | — |
| Összes éves teher | 21 288 488 Ft | 14 854 997 Ft |
📉 Megtakarítás: 6 433 491 Ft évente
👉 A különbség főként a HIPA-alap és a bér/nyereség arány eltéréséből adódott.
💬 A Profit-Adó 2006 Könyvelőiroda javaslatára a vállalkozás áttért a KIVA-ra – így évente több mint 6 millió forintot spórolhat.
Egy veszprémi étterem példája, ahol a bérköltség aránya magas, ezért a KIVA különösen kedvező.
Alapadatok (2024):
| Megnevezés | Érték |
|---|---|
| Éves nettó árbevétel | 178 660 737 Ft |
| Bérköltség (nyugdíjasok nélkül) | 39 090 866 Ft |
| Anyagköltség | 64 600 815 Ft |
| Közvetített szolgáltatás + ELÁBÉ | 4 098 896 Ft |
| Egyéb költség | 117 541 325 Ft |
| Osztalék | 5 000 000 Ft |
| Tétel | TAO szerint | KIVA szerint |
|---|---|---|
| TAO (9%) / KIVA (10%) | 1 918 742 Ft | 4 409 087 Ft |
| HIPA | 2 199 221 Ft | 1 058 181 Ft |
| Szocho (13%) | 5 081 813 Ft | — |
| Összes éves teher | 9 199 775 Ft | 5 467 267 Ft |
📉 Megtakarítás: 3 732 508 Ft évente
💬 A KIVA-váltást szintén irodánk javasolta, az adatok részletes elemzése után.
Mindkét példa azt mutatja, hogy a megfelelő adózási forma megválasztása évente akár több millió forint megtakarítást is jelenthet.
Nincs azonban univerzális megoldás – minden cég más arányban termel bért, költséget és profitot.
Ezért mindig egyedi számításra van szükség.
Mi a Profit-Adó 2006 Könyvelőirodánál díjmentesen kiszámoljuk, hogy a vállalkozásodnak melyik adózási forma éri meg jobban.
Segít, ha elküldöd a főkönyvi kivonatokat is – így gyorsabban és pontosabban tudunk számolni.
📧 E-mail: konyveles@profit-ado.hu
Ez a bejegyzés a 2025-ös szabályok alapján készült, tájékoztató jelleggel.
Nem minősül adótanácsadásnak vagy hatósági állásfoglalásnak.
A döntés előtt egyedi kalkuláció és szakértői egyeztetés javasolt.
Kikérdeztük őket részletesen, fogadjátok szeretettel a rövid videót:
Figyelem! A bejegyzés a megírása pillanatában érvényes törvények és adószabályok alapján a legnagyobb gondossággal készült. Kérünk vedd figyelembe, hogy az adott szabályok változhatnak. Kérdezz meg minket vagy könyvelődet a bejegyzés aktualitásával kapcsolatosan!
Partnerünk
év tapasztalat
elégedett ügyfél
Könyvelőirodánk célja, hogy ügyfeleink számára ne csak pénzügyi, hanem teljes körű, megbízható háttértámogatást biztosítsunk. Ennek részeként dolgozunk együtt dr. Szabó Zsanett LL.M. ügyvéddel, aki családjogi és európai jogi szakjogászként több éves tapasztalatával áll ügyfeleink rendelkezésére.
Az ügyvédnő szakmai felkészültsége és precizitása nemcsak irodánk munkáját erősíti, hanem ügyfeleinknek is biztosítja a jogi kérdésekben nyújtott gyors, közvetlen és személyre szabott segítséget.
Ügyfeleink ezeken az elérhetőségeken közvetlenül is kereshetik dr. Szabó Zsanett ügyvédet jogi tanácsadás és képviselet céljából. Jó szívvel ajánljuk!
Dr. Szabó Zsanett LL.M.
Ügyvéd | Családjogi szakjogász | Európai jogi szakjogász | Adatvédelmi és adatbiztonsági szakjogász
📍 8200 Veszprém, Bajcsy u. 4.
📍 1116 Budapest, Fehérvári út 168–178. A. lph. fsz. 1.
Ha valamelyik szolgáltatással kapcsolatban kérdés merült fel benned, vagy egy ötlettel fordulnál hozzánk, akkor keress nyugodtan az oldalon található elérhetőségek egyikén!
Ajánlatkéréshez kérlek, hogy töltsd ki az űrlapot, vagy küldd el ezeket az adatokat emailben.
Amennyiben szimpatikusak vagyunk neked és szeretnél velünk közösen dolgozni, vedd fel velünk a kapcsolatot!
Mi már nagyon várjuk a közös munkát! 🙂