Nyílt végű pénzügyi lízinggel ma sok vállalkozás szerez be személygépkocsit. A konstrukció rugalmas, kevesebb önerőt igényel, a futamidő végén pedig eldöntheted, hogy a cég, egy tulajdonos vagy egy harmadik személy vásárolja meg az autót. Adózási szempontból viszont nagyon nem mindegy, hogyan használjátok az autót. Az áfa, a társasági adó és a járulékos költségek kezelésén százezrek, akár milliók múlhatnak.
Nyílt végű pénzügyi lízingnél a finanszírozó veszi meg az autót, a vállalkozásod pedig lízingdíjat fizet. A futamidő végén három lehetőséged van.
Áfa szempontból ez szolgáltatásnyújtásnak számít. Személygépkocsi esetén külön szabályok vonatkoznak rá, például az ismert 50 százalékos áfalevonási lehetőség.
Személygépkocsi nyílt végű lízingjénél két fő áfás megoldás közül választhatsz.
A gyakorlatban sok cég az 50 százalékos megoldást választja, mert kényelmes. Ha viszont az autót például 70 és 80 százalék között céges célra használjátok, az 50 százalék indokolatlanul alacsony lehet.
Ha a személygépkocsit 50 százaléknál nagyobb arányban használod vállalkozási célra, és ezt jól vezetett útnyilvántartással alá tudod támasztani, akkor 50 százalék feletti áfalevonással is élhetsz. Több éves futamidőnél ez már százezres vagy milliós különbséget jelenthet.
Az 50 százalék nem kötelező szabály, hanem egy opció. Lehet, hogy a te cégednél is több áfa járna vissza, csak még senki nem számolta végig.
Egy egyszerű gumicsere is eldöntheti, hogy a teljes áfa 50 százalékát le tudod-e vonni, vagy csak egy kisebb részét. A kulcskérdés az, hogy a gumi és a szerelés egy szolgáltatásnak, vagy két külön ügyletnek minősül.
Ilyenkor a számla teljes áfatartalmának 50 százaléka levonható, ha az autó a vállalkozás adóköteles tevékenységét is szolgálja.
Tegyük fel, hogy 4 új gumi és a szerelés együtt nettó 218 000 Ft. Ennek áfája 58 860 Ft, a bruttó összeg 276 860 Ft.
Ha mindez egy számlán, gumicsere szolgáltatásként szerepel, akkor az 58 860 Ft áfa 50 százaléka, vagyis 29 430 Ft levonható.
Ha külön számlán van a gumi, 200 000 Ft nettóval és 54 000 Ft áfával, és külön a szerelés, 18 000 Ft nettóval és 4 860 Ft áfával, akkor csak a szerelés áfájának fele, 2 430 Ft vonható le.
A két megoldás között ebben az egyszerű példában közel 27 000 Ft a különbség egyetlen gumicsere esetén.
Gumicsere esetén az a biztonságos, ha a gumivásárlás és a szerelés ugyanott, egy folyamatban történik. Így a teljes gumicsere szolgáltatás áfájának 50 százalékát le tudod vonni, ha az autó a vállalkozásod tevékenységét is szolgálja.
Egy rosszul kiállított gumicsere vagy szervizszámla miatt könnyen elveszhet az áfa fele. Érdemes a cégautós számlákat időnként átnézetni a könyvelőddel, mert pár apró módosítással évente jelentős összeget tudsz a cégnél tartani.
Nyílt végű pénzügyi lízingnél a lízingdíj két részből áll.
Kis és középvállalkozásként a lízing kamatrésze után meghatározott feltételek mellett beruházási hitel kamatkedvezményre lehetsz jogosult a társasági adóban. A lényege, hogy a kamat egy részét adójóváírásként visszakapja a céged.
A kedvezmény feltételei többek között a következők.
A gyakorlatban sok cég minden feltételnek megfelelne, mégsem számolja ki a várható kamatkedvezményt, ezért a lízing teljes kamatrészére nulla forint kedvezményt használ.
Már a lízingszerződés aláírása előtt kérj a könyvelődtől előzetes számítást. Az adott autóár, futamidő és kamat mellett jól látszik, mekkora kkv kamatkedvezmény érhető el. Egy több évig futó lízingnél ez könnyen lehet százezres vagy milliós nagyságrend.
Ha már fizeted a kamatot, használd ki a kkv kamatkedvezményt is. Egy jó könyvelő nem csak rögzíti a számlákat, hanem előre számol azzal is, hogy milyen adókedvezmények járnak a cégednek.
A nyílt végű lízingelt személygépkocsi adózása nem áll meg a lízingdíjnál. Az alábbi tételeket is érdemes átnézni.
A cégautó teljes költségét akkor látod át, ha a lízingdíj, az üzemanyag, a szerviz, a gumi, a biztosítás és az adók együtt szerepelnek a vállalati számok között.
A PROFIT-ADÓ 2006 Könyvelő Irodánál naponta találkozunk nyílt végű lízinggel kapcsolatos kérdésekkel. Segítünk úgy megtervezni az autóbeszerzést, hogy az áfalevonás a törvényes kereteken belül a lehető legjobb legyen, a lehetséges társasági adókedvezményeket, például a kkv kamatkedvezményt is kihasználd, és a cégautóval kapcsolatos költségek, adók is a helyükre kerüljenek.
Kikérdeztük őket részletesen, fogadjátok szeretettel a rövid videót:
Figyelem! A bejegyzés a megírása pillanatában érvényes törvények és adószabályok alapján a legnagyobb gondossággal készült. Kérünk vedd figyelembe, hogy az adott szabályok változhatnak. Kérdezz meg minket vagy könyvelődet a bejegyzés aktualitásával kapcsolatosan!
Partnerünk
év tapasztalat
elégedett ügyfél
Könyvelőirodánk célja, hogy ügyfeleink számára ne csak pénzügyi, hanem teljes körű, megbízható háttértámogatást biztosítsunk. Ennek részeként dolgozunk együtt dr. Szabó Zsanett LL.M. ügyvéddel, aki családjogi és európai jogi szakjogászként több éves tapasztalatával áll ügyfeleink rendelkezésére.
Az ügyvédnő szakmai felkészültsége és precizitása nemcsak irodánk munkáját erősíti, hanem ügyfeleinknek is biztosítja a jogi kérdésekben nyújtott gyors, közvetlen és személyre szabott segítséget.
Ügyfeleink ezeken az elérhetőségeken közvetlenül is kereshetik dr. Szabó Zsanett ügyvédet jogi tanácsadás és képviselet céljából. Jó szívvel ajánljuk!
Dr. Szabó Zsanett LL.M.
Ügyvéd | Családjogi szakjogász | Európai jogi szakjogász | Adatvédelmi és adatbiztonsági szakjogász
📍 8200 Veszprém, Bajcsy u. 4.
📍 1116 Budapest, Fehérvári út 168–178. A. lph. fsz. 1.
Ha valamelyik szolgáltatással kapcsolatban kérdés merült fel benned, vagy egy ötlettel fordulnál hozzánk, akkor keress nyugodtan az oldalon található elérhetőségek egyikén!
Ajánlatkéréshez kérlek, hogy töltsd ki az űrlapot, vagy küldd el ezeket az adatokat emailben.
Amennyiben szimpatikusak vagyunk neked és szeretnél velünk közösen dolgozni, vedd fel velünk a kapcsolatot!
Mi már nagyon várjuk a közös munkát! 🙂