Nyílt végű pénzügyi lízing személygépkocsira
3 adózási buktató, amin milliók múlhatnak
Böröcz Zoltán
Nyílt végű pénzügyi lízinggel ma sok vállalkozás szerez be személygépkocsit. A konstrukció rugalmas, kevesebb önerőt igényel, a futamidő végén pedig eldöntheted, hogy a cég, egy tulajdonos vagy egy harmadik személy vásárolja meg az autót. Adózási szempontból viszont nagyon nem mindegy, hogyan használjátok az autót. Az áfa, a társasági adó és a járulékos költségek kezelésén százezrek, akár milliók múlhatnak.
Mi az a nyílt végű pénzügyi lízing személygépkocsira?
Nyílt végű pénzügyi lízingnél a finanszírozó veszi meg az autót, a vállalkozásod pedig lízingdíjat fizet. A futamidő végén három lehetőséged van.
- a cég megveszi az autót a maradványértéken
- kijelölt személy veszi meg, például egy tulajdonos
- visszaadjátok az autót a finanszírozónak
Áfa szempontból ez szolgáltatásnyújtásnak számít. Személygépkocsi esetén külön szabályok vonatkoznak rá, például az ismert 50 százalékos áfalevonási lehetőség.
1. buktató: azt hiszed, az 50 százalékos áfalevonás a legjobb megoldás
Személygépkocsi nyílt végű lízingjénél két fő áfás megoldás közül választhatsz.
-
Egyszerűsített 50 százalékos áfalevonás útnyilvántartás nélkül
- a lízingdíj áfájának 50 százalékát levonod, a másik feléről lemondasz
- adminisztráció és NAV szempontból ez a legegyszerűbb megoldás
-
Tényleges üzleti arány szerinti levonás útnyilvántartással
- részletes útnyilvántartással igazolod, mennyi a vállalkozási használat
- az áfát a valódi üzleti arány alapján vonod le, akár 50 százalék feletti mértékben is
A gyakorlatban sok cég az 50 százalékos megoldást választja, mert kényelmes. Ha viszont az autót például 70 és 80 százalék között céges célra használjátok, az 50 százalék indokolatlanul alacsony lehet.
TIPP: áfa és útnyilvántartás
Ha a személygépkocsit 50 százaléknál nagyobb arányban használod vállalkozási célra, és ezt jól vezetett útnyilvántartással alá tudod támasztani, akkor 50 százalék feletti áfalevonással is élhetsz. Több éves futamidőnél ez már százezres vagy milliós különbséget jelenthet.
Cégvezetőknek
Az 50 százalék nem kötelező szabály, hanem egy opció. Lehet, hogy a te cégednél is több áfa járna vissza, csak még senki nem számolta végig.
2. buktató: gumicsere rossz számlával, és elveszik az áfa fele
Egy egyszerű gumicsere is eldöntheti, hogy a teljes áfa 50 százalékát le tudod-e vonni, vagy csak egy kisebb részét. A kulcskérdés az, hogy a gumi és a szerelés egy szolgáltatásnak, vagy két külön ügyletnek minősül.
Első eset: minden egyben, gumicsere szolgáltatásként
- ugyanott veszed a gumit, ahol felszerelik
- a vevő szempontjából gumicsere szolgáltatást kapsz
- a számla teljes összege a személygépkocsi üzemeltetéséhez kapcsolódó szolgáltatás
Ilyenkor a számla teljes áfatartalmának 50 százaléka levonható, ha az autó a vállalkozás adóköteles tevékenységét is szolgálja.
Második eset: külön gumi, külön szerelés
- a gumit külön veszed meg, külön számlán
- a szerelésről másik számla készül, akár későbbi időpontban vagy másik szolgáltatónál
- a gumi termékbeszerzés, amelynek áfáját személygépkocsinál nem vonhatod le
- a szerelés díjának áfájából 50 százalék levonható, ha az autó a vállalkozást is szolgálja
Számítási példa: gumicsere áfa különbség
Tegyük fel, hogy 4 új gumi és a szerelés együtt nettó 218 000 Ft. Ennek áfája 58 860 Ft, a bruttó összeg 276 860 Ft.
Ha mindez egy számlán, gumicsere szolgáltatásként szerepel, akkor az 58 860 Ft áfa 50 százaléka, vagyis 29 430 Ft levonható.
Ha külön számlán van a gumi, 200 000 Ft nettóval és 54 000 Ft áfával, és külön a szerelés, 18 000 Ft nettóval és 4 860 Ft áfával, akkor csak a szerelés áfájának fele, 2 430 Ft vonható le.
A két megoldás között ebben az egyszerű példában közel 27 000 Ft a különbség egyetlen gumicsere esetén.
TIPP: hogyan kérd a gumicserét?
Gumicsere esetén az a biztonságos, ha a gumivásárlás és a szerelés ugyanott, egy folyamatban történik. Így a teljes gumicsere szolgáltatás áfájának 50 százalékát le tudod vonni, ha az autó a vállalkozásod tevékenységét is szolgálja.
Cégvezetőknek
Egy rosszul kiállított gumicsere vagy szervizszámla miatt könnyen elveszhet az áfa fele. Érdemes a cégautós számlákat időnként átnézetni a könyvelőddel, mert pár apró módosítással évente jelentős összeget tudsz a cégnél tartani.
3. buktató: elfelejtett kkv kamatkedvezmény a lízing kamatára
Nyílt végű pénzügyi lízingnél a lízingdíj két részből áll.
- tőkerész, amely az autó vételárának törlesztése
- kamatrész, amely a finanszírozás költsége
Kis és középvállalkozásként a lízing kamatrésze után meghatározott feltételek mellett beruházási hitel kamatkedvezményre lehetsz jogosult a társasági adóban. A lényege, hogy a kamat egy részét adójóváírásként visszakapja a céged.
A kedvezmény feltételei többek között a következők.
- a lízingelt autó szerepeljen a vállalkozás tárgyi eszközei között
- az adóév utolsó napján is a cég nyilvántartásában legyen
- a lízingszerződés, az üzembe helyezés időpontja és a futamidő legyen összhangban a könyveléssel
A gyakorlatban sok cég minden feltételnek megfelelne, mégsem számolja ki a várható kamatkedvezményt, ezért a lízing teljes kamatrészére nulla forint kedvezményt használ.
TIPP: kérj előzetes számítást!
Már a lízingszerződés aláírása előtt kérj a könyvelődtől előzetes számítást. Az adott autóár, futamidő és kamat mellett jól látszik, mekkora kkv kamatkedvezmény érhető el. Egy több évig futó lízingnél ez könnyen lehet százezres vagy milliós nagyságrend.
Cégvezetőknek
Ha már fizeted a kamatot, használd ki a kkv kamatkedvezményt is. Egy jó könyvelő nem csak rögzíti a számlákat, hanem előre számol azzal is, hogy milyen adókedvezmények járnak a cégednek.
Mit tehetsz még a lízingelt autó költségeivel?
A nyílt végű lízingelt személygépkocsi adózása nem áll meg a lízingdíjnál. Az alábbi tételeket is érdemes átnézni.
- Szerviz, ahol a szervizdíjak áfájának általában 50 százaléka levonható, ha az autó adóköteles tevékenységet is szolgál
- Üzemanyag, ahol személygépkocsinál főszabály szerint nem vonható le az áfa, kivéve egyes flottamegoldásokat
- Parkolás és autópályadíj, amelyek áfája tételes levonási tilalom alá esik, ezért általában nem vonható le
A cégautó teljes költségét akkor látod át, ha a lízingdíj, az üzemanyag, a szerviz, a gumi, a biztosítás és az adók együtt szerepelnek a vállalati számok között.
Gyors ellenőrző lista nyílt végű lízingelt személygépkocsira
- A lízingszerződés valós üzleti igényre épüljön, ne csak adóoptimalizálásra
- Döntsd el, hogy 50 százalékos áfalevonást vagy útnyilvántartás alapú megoldást választasz
- Vizsgáld meg, jogosult vagy-e kkv kamatkedvezményre a lízing kamatrésze után
- Ellenőrizd, hogy a számlákon helyesen jelenik meg-e a termék és szolgáltatás szétválasztása, például gumivásárlás és szerelés esetén
- Beszélj a könyvelőddel minden új autóbeszerzés előtt, ne utólag próbáljátok meg rendbe tenni a szerződést és a számlákat
Szeretnél biztosra menni a lízinged adózásával?
A PROFIT-ADÓ 2006 Könyvelő Irodánál naponta találkozunk nyílt végű lízinggel kapcsolatos kérdésekkel. Segítünk úgy megtervezni az autóbeszerzést, hogy az áfalevonás a törvényes kereteken belül a lehető legjobb legyen, a lehetséges társasági adókedvezményeket, például a kkv kamatkedvezményt is kihasználd, és a cégautóval kapcsolatos költségek, adók is a helyükre kerüljenek.
📞 Ha új autót lízingelnél, vagy a meglévő konstrukciódat szeretnéd átnézetni, keresd a PROFIT-ADÓ 2006 Könyvelő Irodát!
Akár ezzel a témával kapcsolatban, akár más témákkal kapcsolatban szeretettel várunk irodánkban konzultációra, hívj vagy írj nekünk a lenti űrlap segítségével!
Mit mond rólunk 3 kedves ügyfelünk, miután mi lettünk a könyvelőjük?
Kikérdeztük őket részletesen, fogadjátok szeretettel a rövid videót:
https://youtu.be/gqHIldcRk1g?si=IA3Brzv91u3JPy5y
Feliratkozás
Megosztási lehetőségek:
Figyelem! A bejegyzés a megírása pillanatában érvényes törvények és adószabályok alapján a legnagyobb gondossággal készült. Kérünk vedd figyelembe, hogy az adott szabályok változhatnak. Kérdezz meg minket vagy könyvelődet a bejegyzés aktualitásával kapcsolatosan!
Vélemények
[trustindex data-widget-id=1f6916e54d7b699b3936112f881]
A Profit-Adó 2006 Könyvelő Irodával régóta együtt dolgozunk (a „két Zolival”). Böröcz Zoltánnal még régebbre nyúlik vissza a közös munkakapcsolata a Schiedel Kft-nek.
Sok mindent megéltünk a magyar gazdasági környezetben és a Schiedel Kft., mint egy multinacionális vállalati tag működésében is, de mindig tudtuk, hogy Böröcz Zoltán szakmai tudására és gyakorlatára számíthatunk, ami biztos alapot és hátteret adott számviteli és pénzügyi területen a működésünkhöz.
A Profit-Adó 2006 Könyvelő Iroda szakmai profizmusa egyértelmű, mindemellett azonban az ügyfélbarát és kedves munkatársai miatt dolgozunk szívesen velük! A pontosan és határidőre készített könyvelés az egyik pillér, a vidám és motivált légkör a másik, és a szakmai kíváncsiságtól hajtott folyamatos önképzés a harmadik. Köszönjük szépen az együttműködést, együttgondolkodást!
Vincler ZsoltSchiedel Kéménygyár Kft.
Cégünk három évvel ezelőtt kérte fel Zolit hogy nekünk könyveljen.
Munkáját maximálisan áthatja és meghatározza a precizitás, pontosság, rugalmasság és jókedv.
Különösen precíz a számlákat és egyéb dokumentumokat illetően, amiket havonta le kell adnom. Szigorúan és kegyetlenül behajtja rajtam minden hónapban.
Minden esetben időben és pontosan készül el az éppen aktuális adóügyi vagy bejelentési kötelezettségekkel.
Azt hiszem ezalatt a három év alatt nem csak a könyvelőnk, hanem nagyon jó családi barátunk is lett.
Tiszta szívvel merem ajánlani bármilyen kis vagy akár nagyvállalkozásnak. Magas fokú tudása, problémamegoldó képessége biztos hogy sokat lendít bármely vállalkozáson.
Mészáros AndrásGrillkirály Kft
Nagyon régi munkakapcsolatunk van, ami, bízom benne, Zoli is így érzi, barátsággá is fejlődött időközben. Nagyon nehéz pillanatban vette át társaságunk könyvelését, melynek apropója az volt, hogy az adóév közepén addigi könyvelőnk befejezte könyvelési tevékenységét.
Cégünk életében ő a harmadik könyvelőnk, reméljük, még sokáig így marad. Szeretem, hogy mindenben segítőkész, rugalmas. Folyamatosan fejleszti az irodai szolgáltatásokat. Az iratok rendezetten, visszakereshetően kerülnek archiválásra, ami, bár evidenciának tűnik, nincs mindenhol így. Naprakész információkkal rendelkezik akár az adott cég, akár a szabályozási környezet tekintetében.
Nélküle elvesztem volna, általa én is sokat fejlődtem és tanultam. Praktikus tanácsokkal segít és megkönnyíti a napi adminisztrációt. Vidám, ez is kiemeli Őt a könyvelők közül. Munkáját becsülettel, precízen és felelősségtudattal végzi. Ajánlom, mert korrekt, nagy tudással és tapasztalattal rendelkezik. Köszönöm a munkáját.
Tisóczki TímeaTisóczki Bt.
Cégvezetőként fontosnak tartom, hogy a folyamatosan változó jogi-, számviteli környezetben, biztonságban tudjam 20 éves múltra visszatekintő vállalkozásunkat.
Olyan könyvelőirodát kerestem, ahol nem rám hárul minden adminisztratív feladat és a jogszabályok sűrűjében kézzelfogható, szakmai segítséget kapok. Így amikor a „Szeretnél végre nyugodtan aludni…” kezdetű hirdetést olvastam az online térben, majd elolvastam Zoli szakmai cikkeit, nem volt kétségem afelől, hogy azonnal találkoznunk kell. Nem csalódtam. Még csupán néhány hónapja dolgozunk együtt, de tudom, jó helyen vagyunk. Miért?
Mert,
– Jó érzés, hogy a kérdéseimre választ kapok, nem vagyok magamra hagyva a felmerülő problémák megoldásában.
– Korszerű informatikai eszközökkel, körültekintően, naprakész tudással támogatják a vállalkozásunkat.
– Pontos és precíz a munkavégzésük és számomra egy új élmény, hogy kötelezettségeinkről szóló adatszolgáltatásuk jóval határidő előtt már rendelkezésünkre áll.
– Nem utolsó sorban említeném, hogy „Zolik” :) fiatalosak, lendületesek és rendkívül udvariasak.
Hosszú távra tervezünk Velük. :)
Somogyiné Pintér LíviaBakony Pack ’98 Bt.
Cégünk életében fontos a gyorsaság. A Profit-Adó 2006 Könyvelői Iroda mindig gyorsan és naprakészen rendelkezésünkre áll. Az adózással kapcsolatos hatályos törvényeket átlátják és megfelelően alkalmazzák.
Ürményi DaniellaAda-Bau Kft.
Rendkívül segítőkészek. Számukra nincs megoldhatatlan feladat!
Szükség esetén – akár még késő este is – hasznos tanácsokkal szolgálnak.
Kozma ZsoltPannon Mézbor Manufaktúra
Kövess minket
Legutóbbi bejegyzések
Iratkozz fel, hogy képben legyél
[mc4wp_form id=”520″]
Partnerünk
Jogi támogatás ügyfeleinknek
19
év tapasztalat
170
elégedett ügyfél
Könyvelőirodánk célja, hogy ügyfeleink számára ne csak pénzügyi, hanem teljes körű, megbízható háttértámogatást biztosítsunk. Ennek részeként dolgozunk együtt dr. Szabó Zsanett LL.M. ügyvéddel, aki családjogi és európai jogi szakjogászként több éves tapasztalatával áll ügyfeleink rendelkezésére.
Az ügyvédnő szakmai felkészültsége és precizitása nemcsak irodánk munkáját erősíti, hanem ügyfeleinknek is biztosítja a jogi kérdésekben nyújtott gyors, közvetlen és személyre szabott segítséget.
Ügyfeleink ezeken az elérhetőségeken közvetlenül is kereshetik dr. Szabó Zsanett ügyvédet jogi tanácsadás és képviselet céljából. Jó szívvel ajánljuk!
Kapcsolat
Dr. Szabó Zsanett LL.M.
Ügyvéd | Családjogi szakjogász | Európai jogi szakjogász | Adatvédelmi és adatbiztonsági szakjogász
📍 8200 Veszprém, Bajcsy u. 4.
📍 1116 Budapest, Fehérvári út 168–178. A. lph. fsz. 1.
Kérj tőlünk ajánlatot!
Ha valamelyik szolgáltatással kapcsolatban kérdés merült fel benned, vagy egy ötlettel fordulnál hozzánk, akkor keress nyugodtan az oldalon található elérhetőségek egyikén!
Ajánlatkéréshez kérlek, hogy töltsd ki az űrlapot, vagy küldd el ezeket az adatokat emailben.
Amennyiben szimpatikusak vagyunk neked és szeretnél velünk közösen dolgozni, vedd fel velünk a kapcsolatot!
Mi már nagyon várjuk a közös munkát! 🙂
- 8200 Veszprém, Ady Endre u. 5. (3. emelet)
-
Nyitvatartás:
h-cs: 08:30 – 17:00
p: 08:30 – 15:00
